Уступка права требования и перевод долга

Полезная информация по вопросу: "Уступка права требования и перевод долга" от профессиональных юристов. Если будут вопросы - обращайтесь к дежурному специалисту.

Договор перевода долга и договор цессии отличия

В чем разница между уступкой права требования и переводом долга

  • в цессии объектом договора являются право требовать исполнения долговых обязанностей, а при делегации долга объектом выступают сами обязательства;
  • переуступка права требования всегда означает замену кредитора, а в соглашении о переходе долга появляется новое ответственное лицо, на которого возлагаются обязательства;
  • если договор перевода долга предписывает переход финансовых обязательств, то объектом цессии могут стать любые права, в том числе и имущественные;
  • для проведения процедуры по уступке прав требования достаточно уведомить должника, а для делегации долга следует получить согласие кредитора до момента заключения сделки. В отдельных случаях согласие может быть получено после заключения сделки, и только тогда она признается действительной.

В соответствии с современным законодательством, уступкой права требования или цессией называют процесс передачи от одного кредитора другому права на получение обязательств от должника. Другими словами, цессией является смена кредитора. Регулируются подобные сделки статьей 382 ГК РФ, при этом первоначальный кредитор именуется цедентом, а третье лицо, выступающее в качестве правопреемника – цессионарием.

Перевод долга и уступка права требования

Необходимо отметить, что должник обязан письменно уведомить о смене кредитора. Однако действующим законодательством не предусмотрено, кто именно должен его проинформировать: цедент или цессионарий. Так как это ничем не регулируется, то документ такого рода можно составить в произвольной форме.

Обычные. Если сторонами договора выступают юридические лица, нужно убедиться, что они зарегистрированы в ЕГРЮЛ, проверить полномочия лиц, которые подписывают договор, и соблюсти требования совершения крупных сделок. В интересах кредитора лучше заранее проверить и убедиться в добросовестности и платежеспособности нового должника. Для этого необходимо изучить его учредительные и регистрационные документы, проверить организацию на наличие признаков «однодневки», а также отследить ее текущие судебные разбирательства и задолженности.

Уступка долга: особенности сделки для кредитора и должника

  1. Сверка задолженностей с кредитором, а также лицом, по отношению к которому происходит уступка;
  2. Получение согласия на перевод долга от кредитора. О необходимости этого пункта свидетельствует статья 391 ГК РФ. В законе нет требований к тому, в какой форме должно быть оформлено согласие. Однако рекомендуется запросить его в письменной форме для того, чтобы предупредить риски признания сделки недействительной;
  3. Определение объёма долга, дату перевода, нового дебитора. Данная информация потребуется для того, чтобы получить согласие от кредитора;
  4. Рекомендуется направить кредитору пакет документов, подтверждающих добросовестность нового дебитора. Это может быть свидетельство о государственной регистрации, бумаги о постановке на учёт, полномочиях генерального директора, лицензии, если они требуются.

Уступка предполагает замену должника, однако обязательства остаются прежними. Процедура предполагает составление договора. Крайне важно правильно его оформить. Это снижает риски для обеих сторон сделки. В ГК РФ нет определённых требований относительно составления документа. Однако необходимо обязательно прописать существенное условие – предмет сделки. Им являются обязательства по выплате долга.

Налоги и Право

Особенностью уступки права требования является то, что в соответствии с пунктом 2 статьи 389 ГК РФ уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки, если иное не установлено законом. В качестве примера таких сделок, требующих регистрации, можно назвать ипотечное кредитование, долгосрочную аренду.

У нового кредитора затраты при приобретении долга не учитываются (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Подобное мнение выражает и Минфин в письме от 24.07.2012 N 03-11-06/2/93. Ведомство указывает, что пунктом 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации определен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Данный перечень расходов является закрытым. Поскольку затраты на приобретение имущественных прав в нем не поименованы, они не учитываются в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Как происходит уступка долга и кому она выгодна

  • документ о регистрации в качестве юридического лица;
  • сведения о постановке в налоговых органах;
  • выписку из ЕГРЮЛ;
  • разрешительную документацию на определенные виды деятельности;
  • внутренние документы, связанные с образованием юридического лица и его функционирования (устав, учредительный договор, приказ о назначении руководителя, образцы подписей и печатей и т.д.).
  • проверить документацию относительного потенциального должника (правоспособность, лицензии на определенные виды деятельности и т.д.);
  • стать участником при подписании договора о переводе долга (желательно заключить трехстороннее соглашение);
  • индивидуализировать долговые обязательства и сроки погашения;

Назначение цессии и перевода долга, а также отличия сделок

  1. Передача прав третьему лицу на основании судебного решения.
  2. Уступка права в соответствии с правилами правопреемства. К примеру, получение наследства, если речь идет о физических лицах, или при расформировании предприятия, когда получателем средств является финансовая компания.
  3. Полномочия кредитора переходят к страховой компании, если заемщик умышленно привел к возникновению страхового случая, описанного в договоре. Этот процесс в юридической сфере обозначается термином суброгация.
  4. Выполнять условия долгового обязательства вынужден поручитель, который не несет ответственности по нему.
  5. Другие случаи и события, которые прописаны в ГК РФ.

Заполнением отчетности по бухгалтерским проводкам должен заниматься исключительно профессионал. Поскольку это трудоемкий процесс, требующий предельной внимательности и больших усилий, в документации можно легко допустить ошибку, если расчетами будет заниматься дилетант.

Разница договоров перевода долга и уступки прав требования

Первый способ предусматривает оплату заключенного контракта. Второй вид допускает подписание данной операции без материальной компенсации. Причем в обоих случаях личность кредитующей стороны не влияет на исполнение договора задолжавшим контрагентом. Соответственно, согласие такого лица на изменение правил не считается обязательной процедурой.

Читайте так же:  С какой даты взыскиваются алименты

Соглашения цессии заключаются в письменной форме и предполагают оформление по аналогии с первичным договором. В таких ситуациях в тексте упоминаются реквизиты контракта, который считается основанием для появления права взыскания и размер обязательств задолжавшего участника операции.

Уступка права требования и перевод долга: в чем отличия

Одним из существенных условий для совершения перевода долга является получение согласия кредитора. Более того, если первоначальный и новый должники фактически осуществили замену стороны в договоре, но при этом согласие кредитора ими получено не было, то такое соглашение может быть признано судом не соответствующим требованиям законодательства. Это обстоятельство в силу статьи 116 ГК может повлечь ничтожность сделки с применением последствий, предусмотренных частью второй статьи 114 ГК. Так, согласно ей при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре (в том числе, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге) − возместить его стоимость в деньгах, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

  • договор о переводе долга должен быть составлен в той же форме, что и основной договор, по которому возник переводимый долг. Например, если основной договор заверен нотариально, то это должно быть сделано и с договором о переводе долга (часть четвертая статьи 322 ГК).

Уступка права требования и перевод долга

Под переводом долга понимается замена в обязательстве должника. Так как личность должника имеет существенное значение для кредитора, то замена такого должника может быть осуществлена только с согласия кредитора. В случаях, когда согласие кредитора не испрашивалось или он возражал против перемены должника, то она признаётся ничтожной и перевод долга невозможен.

К примеру, при задержке кредитором перевода долга, новый должник имеет право, ссылаясь на это обстоятельство, увеличить срок исполнения обязательства при необходимости. После того как первоначальный должник выбывает из обязательства, то он перестаёт нести ответственность за неисполнение такого обязательства новым должником. Его ответственность ограничивается только выбором того лица, которое будет его замещать, а кредитор, согласившийся на замену должника, должен сам решать вопросы исполнения обязательства новым должником.

Договор перевода долга и договор цессии отличия

Право на получение неденежного исполнения может быть уступлено без согласия должника, если уступка не делает исполнение его обязательства значительно более обременительным для него . Данное исключение весьма сомнительно, так как понятие «обременительность»- достаточно субъективное. Для исключения рисков, рекомендуется оформлять согласие должника в случае указанном в договоре или законе.

Требование по обязательству, которое возникнет в будущем (будущее требование), может быть уступлено, если уступка производится на основании сделки, связанной с осуществлением ее сторонами предпринимательской деятельности. Будущее требование, в том числе требование по обязательству из договора, который будет заключен в будущем, должно быть определено в соглашении об уступке способом, позволяющим идентифицировать это требование на момент его возникновения или перехода к цессионарию. Если иное не установлено законом, будущее требование переходит к цессионарию с момента его возникновения. Соглашением сторон может быть предусмотрено, что будущее требование переходит позднее. Момент возникновения будущего права требования следует определить в соглашении, чтобы такой момент было возможно определить и не было разногласий по этому вопросу между сторонами.

Уступка права требования и перевод долга

1 октября 2019 г. на территории РФ частично начало реализовываться Положение о системе мониторинга д…

АС г. Москвы утвердил мировое соглашение по обособленному спору в рамках дела о несостоятельности

17 апреля 2019 г. АС г. Москвы утвердил мировое соглашение в рамках обособленного спора по иску о пр…

06 марта 2019 года Арбитражный суд Московской области вынес решение об отказе в иске к доверителям Юридической фирмы «Бреева, Емельянов и партнеры» (ведущий российский девелоперский холдинг полного цикла)

06 марта 2019 года Арбитражный суд Московской области вынес решение об отказе в иске к доверителям Ю…

Судебная практика

Исключение имущества из конкурсной массы физического лица, признанного банкротом

Исключение имущества из конкурсной массы физического лица, признанного банкротом. Права супруга на и

Верховный суд в Обзоре от 05 июня 2019 года разъяснил, можно ли вернуть часть страховки при досрочном погашении кредита

Банк – это место, где вам дадут денег взаймы, если вы докажете, что они вам не нужны. Боб Х

Отступление от догматического принципа недопустимости исследования экспертом вопросов права при проведении судебной экспертизы на примере п. 14 Обзора судебной практики разрешения споров, связанных с применением законодательства о независимой гарантии

05 июня 2019 г. Президиум ВС РФ утвердил Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с прим…

Цессия (уступка прав требования) и перевод долга: новые правила оформления

21 декабря 2013 года в ГК РФ внесены изменения в главу ГК РФ о перемене лиц в обязательстве. Данные изменения вступят в силу 01 июля 2014 года.

Согласие должника на уступку прав требования

[1]

Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором. Если договором был предусмотрен запрет уступки, сделка по уступке может быть признана недействительной по иску должника только в случае, когда доказано, что другая сторона сделки знала или должна была знать об указанном запрете. Новый кредитор, как правило, проверяет основание возникновения права требования, которое приобретает. Обычно, это договор. В договоре-основании возникновения права требования- может содержатся запрет уступки или требование получить согласие должника. В таком случае сложно будет доказать, что новый кредитор не знал о таком запрете. Таким образом, согласие должника в случае предусмотренном законом или договором лучше получить.

Читайте так же:  Написать письмо в жилищную инспекцию

Обратите внимание, что предусмотренный договором запрет перехода прав кредитора к другому лицу не препятствует продаже таких прав в порядке, установленном законодательством об исполнительном производстве и законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Уступка прав требования по денежному обязательству

Соглашение между должником и кредитором об ограничении или о запрете уступки требования по денежному обязательству, связанному с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности , не лишает силы такую уступку и не может служить основанием для расторжения договора, из которого возникло это требование, но кредитор (цедент) не освобождается от ответственности перед должником за данное нарушение соглашения.

Уступка прав требования по недежному обязательству

Право на получение неденежного исполнения может быть уступлено без согласия должника, если уступка не делает исполнение его обязательства значительно более обременительным для него . Данное исключение весьма сомнительно, так как понятие «обременительность»- достаточно субъективное. Для исключения рисков, рекомендуется оформлять согласие должника в случае указанном в договоре или законе.

Обратите внимание, что соглашением между должником и цедентом может быть запрещена или ограничена уступка права на получение неденежного исполнения.

Уступка будущего требования

Требование по обязательству, которое возникнет в будущем (будущее требование), может быть уступлено, если уступка производится на основании сделки, связанной с осуществлением ее сторонами предпринимательской деятельности. Будущее требование, в том числе требование по обязательству из договора, который будет заключен в будущем, должно быть определено в соглашении об уступке способом, позволяющим идентифицировать это требование на момент его возникновения или перехода к цессионарию. Если иное не установлено законом, будущее требование переходит к цессионарию с момента его возникновения. Соглашением сторон может быть предусмотрено, что будущее требование переходит позднее. Момент возникновения будущего права требования следует определить в соглашении, чтобы такой момент было возможно определить и не было разногласий по этому вопросу между сторонами.

Перевод долга

В соответствии со ст.391 ГК РФ в обязательствах, связанных с осуществлением их сторонами предпринимательской деятельности, перевод долга может быть произведен по соглашению между кредитором и новым должником, согласно которому новый должник принимает на себя обязательство первоначального должника. В таком случае первоначальный должник и новый должник несут солидарную ответственность перед кредитором , если соглашением о переводе долга не предусмотрена субсидиарная ответственность первоначального должника либо первоначальный должник не освобожден от исполнения обязательства. Обратите внимание на данное положение, и после 01.07.2014 года, добавляйте в соглашение о переводе долга положение о субсидиарной ответственности или освобождение первоначального должника от исполнения обязательства. В противном случае получится, что договор перевода долга будет, но исполнение будет осуществлено первоначальным должником, то есть фактически ничего не изменится.

Передача договора

Законодателем введен термин «передача договора» — в случае одновременной передачи стороной всех прав и обязанностей по договору другому лицу (передача договора) к сделке по передаче соответственно применяются правила об уступке требования и о переводе долга. Надо заметить, что передача договора была возможна и до этого, это было соглашение, в котором содержались одновременно два соглашения – уступки прав требования и перевод долга.

Стороны договора уступки права требования (цессии)

Стороны договоров с переменой лиц в обязательстве различаются в зависимости от характера соглашения.

В договоре цессии участвуют цедент (кредитор, уступающий право требования) и цессионарий (кредитор, приобретающий право требования). Никаких ограничений относительно правового статуса кредитора законодательство не устанавливает.

Сторонами договора перевода долга являются первоначальный должник и новый должник. Обратите внимание: такое соглашение заключается только с согласия кредитора (ст. 391 ГК РФ). Для перевода долга нет необходимости в заключении трехстороннего договора с участием кредитора, однако потребуется его письменное согласие.

Сторонами договора перевода долга могут быть любые юридические или физические лица. Если на стороне кредитора выступают несколько лиц (множественность кредиторов по одному обязательству), согласие можно считать полученным:

  • при неделимом обязательстве (требования кредиторов являются солидарными) – лишь при согласии каждого из солидарных кредиторов;
  • при долевом исполнении обязательства (исполнение производится каждому кредитору в отдельности) – при согласии любого из сокредиторов, но только в соответствующей (приходящейся на него) части.

Права и обязанности сторон по договору переводу долга

Первоначальный должник обязуется:

  • передать новому должнику документы, относящиеся к сделке;
  • передать всю переписку с кредитором;
  • сообщить новому должнику все иные сведения, имеющие значение для осуществления новым должником своих прав и обязанностей.

Новый должник обязуется:

  • оплатить сумму основного долга или его часть;
  • оплатить проценты и штрафные санкции;
  • принять документы, относящиеся к сделке.

Новый должник, получив долг, приобретает также право выдвигать против требования кредитора возражения, которые мог выдвигать первоначальный должник (ст. 392 ГК РФ). Однако при этом нужно учитывать следующие обстоятельства:

  • возражения нового должника против требования кредитора должны быть основаны именно на отношениях между кредитором и первоначальным должником;
  • новый должник не вправе осуществлять в отношении кредитора право на зачет встречного требования, принадлежащего первоначальному должнику.

Права и обязанности сторон по договору цессии

  • передать цессионарию все необходимые документы, удостоверяющие его право требования;
  • сообщить цессионарию иные сведения, имеющие значение для осуществления цессионарием своих прав по перешедшему к нему требованию, в том числе обо всех возражениях должника против требований цедента;
  • письменно уведомить должника о подписании договора уступки права требования и реквизитах новой стороны сделки.

  • выплатить вознаграждения цедента за уступку прав требований (если договор является возмездным);
  • принять от цедента все необходимые документы, удостоверяющие право требования цедента к должнику.
Читайте так же:  Осаго без то

Предлагаем вам составить договоры цессии или перевода долга, предполагающие смену сторон в обязательстве, с помощью нашего конструктора документов.

Уступка права требования и перевод долга (бухгалтерские проводки)

Операции по уступке права требования являются одним из способов быстрого получения наличных денег. Возможность совершать передачу задолженности появляется у субъектов хозяйствования, занимающихся продажей товаров и продукции собственного изготовления. А также у фирм, выполняющих различные работы и предоставляющих всевозможные услуги. В бухучете признается только результат от проведения данной операции в виде прибыли или убытка. Передача требования – это обыкновенная замена кредитора в долговом обязательстве.

В данном материале мы рассмотрим, как в бухучете отображается уступка права требования и перевод долга, какие бухгалтерские проводки при этом выполняются.

Видео (кликните для воспроизведения).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

[2]

Как оформляется уступка права требования?

Передача права требования – это обыкновенный договор купли-продажи, благодаря которому кредитор (цедент) передает все свои права по взысканию задолженности другому кредитору (цессионарию). Новая сделка заключается в той же форме, что и первоначальный договор, на основании которого и появилось данное обязательство. Кроме всех прав на долг новый кредитор приобретает и возможные риски, связанные с нежеланием должника оплачивать имеющуюся у него задолженность.

Согласно составленному документу по передаче права на задолженность можно взыскивать долги по любым договорам, например, по сделкам купли или продажи, а также ссудам, займам. Кредитора невозможно заменить лишь в том случае, когда это условие прописано в составленном с должником документе. А уже после подписания акта предыдущий кредитор обязан передать новому все документы, касающиеся должника и подтверждающие его обязательства.

Важно! В отличие от перевода долга, при заключении договора уступки права требования согласие самого должника не нужно. Требуется лишь уведомить его в письменном виде о том, что имеющийся у него долг передается иным лицам.

Согласно п. 1 ст. 382 ГК РФ право на взыскание задолженности по имеющимся обязательствам может быть передано третьему лицу по новому договору на передачу требования.

Отражение в бухучете

Выручка от продажи требования долга подлежит обязательному включению ее в доход от реализации. А сам доход формируется исходя из цены, которая зафиксирована в договоре, заключенном между двумя кредиторами.

Момент наступления налоговых обязательств зависит от того, какой именно в организации способ налогового учета:

  • при начислении доход появляется в момент подписания самого документа;
  • при кассовом способе – в случае получения финансовых средств.

С целью формирования некой базы для налогообложения полученный доход уменьшается на величину расходов.

В бухучете переуступка права требования долга оформляется бухгалтерскими проводками:

Дт Кт Описание операции
76 91/1 На величину денег, перечисленных новым кредиторам
91/2 68 Начисление НДС
91/2 62 На сумму средств, полученных от покупателя

Как происходит перевод долга?

Между новым кредитором и старым заключается договор, на основании которого в бухгалтерии проводятся определенные операции. Все права первоначального кредитора в полном объеме переходят к цессионарию. А исполнение вновь составленного документа оплачивается по цене, которая определена соглашением заинтересованных сторон.

Рассмотрим, как происходит перевод долга, на примере: фирма «Луч» продала организации «Спектр» продукцию на 100 тыс. рублей (НДС 18 тыс. рублей). Себестоимость продукции – 60 тыс. рублей. «Спектр» не смог заплатить за продукцию. «Луч» переуступил право требования долга фирме «Колор» за 80 тыс. рублей.

В бухучете фирмы «Луч» при передаче требования и переводе самого долга выполняются бухгалтерские проводки:

Дт Кт Сумма, тыс. рублей Описание операции
62 90/1 100 Отгружена продукция фирме «Спектр»
90/3 76/5 18 Начислено НДС
90/2 41 60 Списание себестоимости реализованной продукции
90/9 99 22 Результат от сделки
76 91 80 Передача права требования фирме «Колор»
76/5 68/1 18 НДС со стоимости реализованной продукции
51 76 80 Поступление денег от «Колор»
91/2 62 100 Списание задолженности «Спектра»
99 91/9 20 Отрицательный результат по уступке требования

Как отражается продажа права требования у нового кредитора?

Приобретенное право требования принимается в налоговом учете в момент подписания договора. Полученная выручка является ничем иным, как доходом от реализации. Налоговая база уменьшается на величину средств, потраченных на приобретение права требования.

В бухгалтерии фирмы «Колор» при продаже права требования долга выполняются бухгалтерские проводки:

Дт Кт Сумма, тыс. рублей Описание операции
58 76 80 На величину, указанную в договоре
76 51 80 Погашение задолженности перед «Лучом»
51 51/1 100 Поступление денег от фирмы «Спектр»
91/2 58 80 Списание затрат фирмы «Колор»
91/2 68/1 3,6 Начисление НДС на разницу между полученными и уплаченными деньгами
91/9 99 16,4 Отражение результата деятельности

Общая сумма затрат на приобретение цессионарием дебиторской задолженности рассчитывается, исходя из определенных условий сделки. Кроме того, цессионарий, выкупивший долг, может переуступить право требования долга новому кредитору.

Переуступка долга и проводки у должника

На основании полученного от старого кредитора извещения должник обязан отразить смену кредиторов в своем бухгалтерском учете.

В бухучете фирмы «Спектр» проводки по договору уступки права требования у должника включают:

Дт Кт Сумма, тыс. рублей Описание операции
60/1 60/2 Отражается замена кредитора «Луч» на «Колор»
41 60/1 82 Поступила продукция от фирмы «Луч»
19/3 60/1 18 Величина НДС
51 60/2 100 Оплачено за продукцию фирме «Колор»
Читайте так же:  Обстоятельствами смягчающими административную ответственность признаются

При подобной форме расчетов выигрывает первый кредитор, ведь ему оплачен долг. А второй кредитор рискует, ему должник может и не заплатить задолженность.

Важно! Доход от сделки по переуступке права требования появляется в тот день, когда переходит само право на долг от первоначального кредитора новому или когда поступают деньги на счет.

Заключение

Операции по переуступке права требования не ограничиваются лишь хозяйственной деятельностью. Порой предметом сделки являются имеющиеся у субъекта долговые обязательства. При этом в налоговом учете признание дохода происходит так же. Правда, заключать договор факторинга могут лишь финансовые организации, имеющие такое право (банки, финансовые учреждения).

Согласно договору цессии первоначальный кредитор может передать имеющееся у него право требования задолженности иному цессионарию. Но подобная сделка должна быть безвозмездной, потому стоимость долга в новом договоре должна быть меньше, чем величина передаваемой задолженности.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Уступка права требования и перевод долга

Главная страница Форум Гарант
Видео (кликните для воспроизведения).

при переводе долга личность (так назовем) должника имеет для кредитора принципиальное значение поэтому перевод долга на другое лицо возможен только с согласия кредитора.
при уступке требования этого не надо, основное требование закона-уведомить должника о состоявшейся уступке.
Далее при переводе долга из обязательства выбывает должник, при уступке кредитор. Обязательное условие и в том и в другом случае сторона должна полностью выбыть из обязательства. Поэтому нельзя например уступить право по договору залога, заключенному например в обеспечение договора займа.
Что касается вашего примера, то напишите подробнее не понял.

вы можете использовать либо переуступку взяв права у организации давшей в долг, либо перевод долга, получив этот долг у организации взявшей долг.
в первом случае выкупив долг, вы его гасите по какой либо сделке, во втором случае, выкупаете этот долг и затем решаете что с ним делать.
alexe

[3]

Принципиальная разница заключается в том, что:

Долг — уступает ДОЛЖНИК
Право требования — КРЕДИТОР.

Однако в любом случае имейте ввиду, что в свете последних решений высших органов судебной власти, у вас могут возникнуть осложнения с возмещением НДС. Если я сделал правильные выводы, то это связано с тем, что заемные средства не включают в себя НДС.

Перевод долга и уступка права требования разница

Перевод долга и уступка права требования

Необходимо отметить, что должник обязан письменно уведомить о смене кредитора. Однако действующим законодательством не предусмотрено, кто именно должен его проинформировать: цедент или цессионарий. Так как это ничем не регулируется, то документ такого рода можно составить в произвольной форме.

По общему правилу личность кредитора не может действовать на исполнение обязательства должником. Поэтому его согласие для совершения цессии не требуется. Но иногда возникают ситуации, когда для должника личность кредитора имеет существенное значение. Тогда согласие должника обязательно должно быть, это правило содержится в п.2 ст. 388 ГК. В этом случае сделка является трехсторонней.

Уступка долга: особенности сделки для кредитора и должника

Уступка предполагает замену должника, однако обязательства остаются прежними. Процедура предполагает составление договора. Крайне важно правильно его оформить. Это снижает риски для обеих сторон сделки. В ГК РФ нет определённых требований относительно составления документа. Однако необходимо обязательно прописать существенное условие – предмет сделки. Им являются обязательства по выплате долга.

С возвратом долга у людей нередко возникают проблемы. В этом случае может быть выполнен перевод задолженности. Процедура предполагает смену должника. Подобная уступка выгодна всем сторонам дела: дебитор избавляется от задолженности, а кредитор получает все полагающиеся выплаты в срок, что позволяет не доводить конфликт до суда. Уступка регулируется положениями ГК РФ. Данная процедура отличается от перехода права требования. При рассматриваемом процессе меняется сам должник. Если же проводится переход права требования, происходит смена кредитора.

В чем разница между уступкой права требования и переводом долга

На практике сделки с переходом долга чаще всего применяются при урегулировании правоотношений между юридическими лицами. Примером может стать закрытие задолженности, образовавшейся в хозяйственном обороте одной фирмы, являющейся кредитором третьего лица.

  • наличие согласия кредитора в письменном виде считается обязательным;
  • существо, а также объем обязательств не меняется;
  • если первоначальный договор был заверен нотариально, значит, подобные действия необходимы и для нового договора, возникшего между участниками в результате перехода долга;
  • новая сторона в правоотношениях обладает правом выдвигать возражения по отношению к кредитору, руководствуясь данными, предоставленными первоначальным должником или кредитором (например, перепиской).

Налоги и Право

У нового кредитора затраты при приобретении долга не учитываются (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Подобное мнение выражает и Минфин в письме от 24.07.2012 N 03-11-06/2/93. Ведомство указывает, что пунктом 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации определен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Данный перечень расходов является закрытым. Поскольку затраты на приобретение имущественных прав в нем не поименованы, они не учитываются в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Новый кредитор не может возместить НДС из бюджета при уступке права требования на товары, услуги или работы, приобретенные должником. В случае передачи права требования по займу или кредиту НДС также не возмещается, так как данная операция освобождена от налогообложения (пп. 15, 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Назначение цессии и перевода долга, а также отличия сделок

Чащ всего подобные отношения возникают в бизнесе между двумя контрагентами, физические лица редко являются участниками подобных договоров. К примеру, такая ситуация может возникнуть при погашении задолженности, которая образуется в бухгалтерской таблице баланса компании, являющейся кредитором третьей фирмы.

  1. Передача прав третьему лицу на основании судебного решения.
  2. Уступка права в соответствии с правилами правопреемства. К примеру, получение наследства, если речь идет о физических лицах, или при расформировании предприятия, когда получателем средств является финансовая компания.
  3. Полномочия кредитора переходят к страховой компании, если заемщик умышленно привел к возникновению страхового случая, описанного в договоре. Этот процесс в юридической сфере обозначается термином суброгация.
  4. Выполнять условия долгового обязательства вынужден поручитель, который не несет ответственности по нему.
  5. Другие случаи и события, которые прописаны в ГК РФ.
Читайте так же:  Штраф за несвоевременную замену водительских прав

Как происходит уступка долга и кому она выгодна

  • проверить документацию относительного потенциального должника (правоспособность, лицензии на определенные виды деятельности и т.д.);
  • стать участником при подписании договора о переводе долга (желательно заключить трехстороннее соглашение);
  • индивидуализировать долговые обязательства и сроки погашения;
  • документ о регистрации в качестве юридического лица;
  • сведения о постановке в налоговых органах;
  • выписку из ЕГРЮЛ;
  • разрешительную документацию на определенные виды деятельности;
  • внутренние документы, связанные с образованием юридического лица и его функционирования (устав, учредительный договор, приказ о назначении руководителя, образцы подписей и печатей и т.д.).

Уступка права требования и перевод долга: в чем отличия

При уступке права требования по сделке первоначальный кредитор заключает договор с лицом, которому уступает (передает) свое право (требование), принадлежащее ему на основании обязательства, и данное лицо становится новым кредитором по уже существующему обязательству. При этом в обязательстве заменяется кредитор, но это обстоятельство не влияет на объем прав и обязанностей сторон и на существо обязательства.

В-четвертых, как правило, уступка права требования предполагает переход самых различных прав (передачи товара, доставки товара, выполнение каких-либо работ или оказания услуг), в том числе и производство оплаты. А перевод долга предполагает перевод права требования кредитором оплаты от первоначального на нового должника.

Уступка права требования и перевод долга

Цессия подразумевает под собой только лишь замену кредитора в обязательстве. Объём прав и обязанностей сторон в результате уступки права требования не изменяется. Права приобретаются цессионарием на тех же условиях и в том объёме, что имел первоначальный кредитор на момент совершения цессии (ст. 384 ГК). Таким образом, если цедент наряду с правом требования задолженных денежных средств имел право требовать и проценты за их использование, то при уступке права требования цессионарий также будет вправе взыскать и сумму долга, и проценты за всё время до совершения цессии.

Цессия должна быть совершена в определённой законом форме. Такой формой является письменная (ст. 389 ГК). Однако в зависимости от условий самой цессии, эта форма может быть дополнена заверением у нотариуса, государственной регистрацией, а также индоссаментом (если уступается право требования по ордерной бумаге).

Перевод долга и уступка права требования разница

Соглашение между должником и кредитором об ограничении или о запрете уступки требования по денежному обязательству, связанному с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности , не лишает силы такую уступку и не может служить основанием для расторжения договора, из которого возникло это требование, но кредитор (цедент) не освобождается от ответственности перед должником за данное нарушение соглашения.

Право на получение неденежного исполнения может быть уступлено без согласия должника, если уступка не делает исполнение его обязательства значительно более обременительным для него . Данное исключение весьма сомнительно, так как понятие «обременительность»- достаточно субъективное. Для исключения рисков, рекомендуется оформлять согласие должника в случае указанном в договоре или законе.

Договоры уступки требования и перевода долга: право на вычет НДС

Следует обратить внимание, что нередко при подаче документов в налоговые органы покупатель, оплативший полученный товар и имеющий на руках все необходимые документы, получает отказ лишь на том основании, что его поставщик, который должен был включить в декларацию по НДС за соответствующий налоговый период сумму НДС с полученных средств, этого не сделал, а следовательно, не может быть сформирован источник для возмещения НДС покупателю, который в соответствии со ст. 171 НК РФ теряет право на налоговые вычеты. Однако это ошибочная позиция налоговых органов. Право на налоговый вычет обусловлено уплатой НДС покупателем поставщику при оплате товара, а не уплатой налога поставщиками в бюджет.

Что касается права на вычет НДС по итогам отчетного периода, то в рассмотренной ситуации таким правом будет обладать фирма В (должник), поскольку при перемене кредитора для него не возникает никаких дополнительных налоговых последствий, ему выставлен счет-фактура и фактически перечислены деньги.

Источники


  1. Александр, Чашин Пособие по написанию курсовых и дипломных работ по теории государства и права / Чашин Александр. — М.: Дело и сервис (ДиС), 2008. — 932 c.

  2. Марченко, М. Н. Сравнительное правоведение / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2013. — 784 c.

  3. Михайловская, И. Б. Суды и судьи. Независимость и управляемость / И.Б. Михайловская. — М.: Проспект, 2014. — 124 c.
Уступка права требования и перевод долга
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here